相続税対策に最適！不動産賃貸業で資産を賢く守る方法

大家業は相続税対策としてとても有効な方法だと知っていますか？
今日は、相続税の基本的な仕組みと、それを踏まえた上で、不動産投資が相続税対策においてどのように有効であるかを詳しく解説します。

まずは相続税の基本を理解しよう

相続税とは、被相続人（亡くなった方）が残した全ての資産に対して課せられる税金です。
課税対象には、現金、預貯金、不動産、株式、貴金属、骨董品などが含まれます。

計算方法お特例についても簡単にまとめておきます。

※「課税対象」：税の計算上、税がかかる資産や収入のことです。

相続税の計算は、まず遺産総額から基礎控除額を差し引くことから始まります。

日本では「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」が基礎控除額となり、この金額以下の遺産には税金がかかりません。

さらに、控除後の課税遺産総額に対して累進課税が適用されます。

つまり、資産が多ければ多いほど、たくさんのぜいきんがかかってしまいます。

なので、なるべく課税対象の資産の金額をいかに抑えるかが節税対策になるということなんです。

相続税には、小規模宅地等の特例や生命保険の非課税枠など、納税者の負担を軽減するための特例措置があります。

ここでは「小規模宅地等の特例」と「生命保険の非課税枠」について、解説します。

🔹小規模宅地等の特例

この特例は、被相続人が実際に居住用または事業用として使用していた宅地に対して、相続税の計算上、評価額を大幅に減額する制度です。

通常、不動産は固定資産税評価額や路線価で算定されるため、市場価格よりも低い評価となる傾向がありますが、この特例を利用することでさらに大きな評価減が期待できます。
※実際の価額に関してはご自分絵だけで判断せず、専門家にご相談いただいた方がいいと思います。

🔹生命保険の非課税枠

生命保険の非課税枠は、被相続人が死亡した際に支払われる生命保険金の一部を、相続税の計算上非課税とする制度です。

これにより、死亡保険金が全額課税財産に加算されるのを防ぎ、相続税の負担を軽減する効果があります。

非課税枠の計算方法
非課税となる金額は、「法定相続人1人あたり500万円×法定相続人の数」で算出されます。たとえば、法定相続人が3名の場合、1500万円までの死亡保険金が非課税対象となります。これにより、全体の相続財産に対する保険金の影響が抑えられ、相続税の総額が低減されます。
メリット
生命保険を活用することで、相続時の納税資金を確保しつつ、相続財産の中で重要な位置を占める死亡保険金の非課税効果により、全体の課税対象額が大幅に減少します。これにより、急な資産売却を避けながら、家族の生活保障を図ることができるのが大きなメリットです。
注意点
生命保険の契約内容や受取人の設定によっては、非課税枠の適用が変わる可能性があります。また、非課税枠を超えた部分は相続財産として計上され、相続税が課せられるため、契約時に非課税効果を十分に見込んだプランニングが求められます。
また、税制は変化していきます。その時々の税制に合わせて、契約内容の変更や見直しを定期的に行うことが、最適な相続税対策に繋がります。